小規(guī)模納稅人季度銷售額45萬(wàn)以下免征優(yōu)惠看這里→

時(shí)間：2021-09-19瀏覽次數(shù)：

導(dǎo)讀：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)）的規(guī)定：自2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

政策內(nèi)容

自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅；合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

操作流程

享受方式：納稅人在增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定填寫申報(bào)表即可享受優(yōu)惠。

辦理渠道：可通過(guò)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局辦理。

熱點(diǎn)問(wèn)題

“問(wèn)：按季納稅的小規(guī)模納稅人本季度自開普通發(fā)票銷售額不超過(guò)45萬(wàn)元，加上代開的專用發(fā)票銷售額超過(guò)45萬(wàn)元，自開普通發(fā)票的部分能否享受免征增值稅優(yōu)惠？”

“答：按季納稅的小規(guī)模納稅人以包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)在內(nèi)的應(yīng)稅行為合并計(jì)算銷售額，判斷是否達(dá)到45萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，其中包括開具增值稅專用發(fā)票的銷售額、開具增值稅普通發(fā)票的銷售額以及未開具發(fā)票的銷售額。因此，提問(wèn)中所述情況不能享受免征增值稅優(yōu)惠政策。”

“問(wèn)：我公司原來(lái)屬于按季納稅的小規(guī)模納稅人，隨著經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，已在8月份辦理一般納稅人登記，9月1日生效。請(qǐng)問(wèn)我公司三季度的申報(bào)應(yīng)如何辦理？”

“答：你公司需要在10月份申報(bào)期內(nèi)辦理兩項(xiàng)申報(bào)業(yè)務(wù)：一是辦理9月稅款所屬期的一般納稅人申報(bào)；二是辦理7-8月稅款所屬期的小規(guī)模納稅人申報(bào)。”

需要注意的是：對(duì)于按季申報(bào)納稅的小規(guī)模納稅人，在季度中間由小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人的，其對(duì)應(yīng)的小規(guī)模季度屬期申報(bào)（即你公司7-8所屬期的申報(bào)），均統(tǒng)一以季度銷售額45萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷是否可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。即，如果你公司7-8月銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元的，仍可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠。