根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定）的通知》（財(cái)稅[2000]91號）針對入駐的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，按照收入10% 的利潤率實(shí)行優(yōu)惠稅率，通過將個(gè)人所得稅“工資薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”稅目轉(zhuǎn)化為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的“生產(chǎn)經(jīng)營所得”，只需要通過成立一人企業(yè)跟公司簽訂合作協(xié)議，改變了商業(yè)模式和個(gè)人獲取收益的名義，就可以享受到政策。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)年收入不超過500萬，另需繳納3%增值稅及0.3%的附加，可以開具增值稅專用發(fā)票，3%的增值稅可以抵扣。

年收入超過500萬的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，轉(zhuǎn)為一般納稅人，同樣按照3.5%個(gè)人所得稅，需繳納6%的增值稅及0.6%的附加（6%的增值稅專票可用于抵扣）。

信息點(diǎn)1：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅最新稅率表

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例，根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國家稅務(wù)總局令2014年第35號）、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定）的通知》（財(cái)稅[2000]91號）等文件的規(guī)定，現(xiàn)就我地個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得率有關(guān)問題明確如下：

信息點(diǎn)2：應(yīng)稅所得率（最低值）：

信息點(diǎn)3：五級超額累進(jìn)稅率表（2018年10月1日起實(shí)施）

個(gè)人所得稅率表（個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用）

應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率（無起征點(diǎn)）

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

不同區(qū)間收入（不含稅收入）稅負(fù)變化表一覽

【操作方法】在稅收洼地設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)作為合作對象

幫助企業(yè)在在收洼地注冊設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，作為企業(yè)的業(yè)務(wù)合作對象。

因個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依法不征收企業(yè)所得稅，只存在增值稅和個(gè)稅，個(gè)稅按照當(dāng)?shù)囟悆?yōu)政策，服務(wù)業(yè)按照0.5%-3.5%，建筑業(yè)按照0.35%-2.45%，商貿(mào)類按照0.25%-1.75%。在繳納以上稅費(fèi)之后，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)賬戶中的款項(xiàng)即可自由支配。

對企業(yè)而言，在稅收洼地注冊個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的方式，既解決了企業(yè)承擔(dān)過高稅負(fù)的問題，又可以獲得合法合規(guī)的增值稅發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)。而且，企業(yè)全程只需要配合提供注冊材料即可，其他事項(xiàng)由慧安財(cái)稅全程托管服務(wù)，安全省心。

【適用場景】

1、定價(jià)轉(zhuǎn)移：公司利潤高，配套使用個(gè)獨(dú)，作為公司業(yè)務(wù)合作對象。

2、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移：直接將現(xiàn)有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到個(gè)獨(dú)來進(jìn)行，享受個(gè)獨(dú)的低稅率+高扶持的雙重優(yōu)惠。

3、工資代發(fā)（工資/勞務(wù)/提成獎(jiǎng)金等）：改變收入類型，由工資收入、勞務(wù)收入、提成獎(jiǎng)金收入變?yōu)榻?jīng)營所得收入，從而享受低稅率。（比如：高管、股東、自由職業(yè)者、高凈值人群、網(wǎng)紅、演藝體育明星、講師、行業(yè)專家、專業(yè)顧問、設(shè)計(jì)師、律師、私募管理人、基金經(jīng)理等）

【案例說明】

舉例1（個(gè)人所得稅節(jié)稅案例）：

普通模式個(gè)人獨(dú)資企業(yè)模式王先生是從事房地產(chǎn)的專家，與某公司A簽訂了地產(chǎn)項(xiàng)目居間協(xié)議，公司A將500萬傭金轉(zhuǎn)給王先生前，相關(guān)個(gè)人所得稅已經(jīng)扣除，稅率高達(dá)32%王先生使提供的個(gè)人獨(dú)資模式

王先生使用自己的個(gè)獨(dú)企業(yè)與某公司A簽署了居間協(xié)議，公司A將傭金轉(zhuǎn)給王的個(gè)獨(dú)企業(yè)，稅率僅5.01%勞務(wù)收入超過5萬部分適用稅率為40%，速算扣除數(shù)為7000，

個(gè)稅稅額為：5000000×（1-20%）×40%-7000=1593000元

個(gè)稅稅負(fù)率為：1593000÷5000000=31.86%個(gè)獨(dú)增值稅：5000000÷（1+3%）×3%=145631元

個(gè)獨(dú)附加稅：145631.07×10%=1456元

個(gè)獨(dú)個(gè)稅：5000000÷（1+3%）×10%=485436.89元，按照個(gè)體工商戶的五級累進(jìn)稅率，30-50萬的適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為40500，計(jì)算個(gè)稅為5000000÷（1+3%）×10%×30%-40500=105131元

以上合計(jì)稅額為：145631+1456+105131=252218元

相較普通模式節(jié)稅1593000-252218=1340782，節(jié)稅比例高達(dá)1340782÷1593000=84.17%。

舉例2（企業(yè)所得稅節(jié)稅案例）：

假設(shè)上?；郯步ㄖO(shè)計(jì)有限公司為服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人（下稱A公司）年收入在500萬，可計(jì)算的各項(xiàng)運(yùn)行成本和費(fèi)用在200萬，利潤300萬?，F(xiàn)在成立上?；郯步ㄖO(shè)計(jì)事務(wù)所（下稱B企業(yè)），并把相同的業(yè)務(wù)通過B企業(yè)來操作，下面來比較兩種方式的節(jié)稅效果：

A公司B企業(yè)增值稅：500/1.03*0.03%=14.56萬元增值稅：500/1.03*0.03%=14.56萬元企業(yè)所得稅：300*25%=75萬元企業(yè)所得稅：個(gè)獨(dú)不繳納企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅（分紅）：

（300-75）*20%=45萬元個(gè)人所得稅：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51萬元稅款合計(jì)：14.56+75+45=134.56萬元 稅款合計(jì)：14.56+10.51=25.07萬元

分析：通過計(jì)算得知B企業(yè)的綜合稅率為：25.07/500=5.01%，而A公司的稅負(fù)則高達(dá)：134.56/500=26.91%，B企業(yè)相對于A公司節(jié)約稅款為：134.56-25.07=109.49萬元。節(jié)稅比例高達(dá)：109.49/134.56=81.14%。

備注：行業(yè)利潤率越高節(jié)稅效果越是明顯，如技術(shù)類、咨詢類及服務(wù)類。